作為企業，平日裡進材料，收貨款，發工資肯定離不開轉賬劃款。但是你可知道，小小的轉賬劃款倘若操作不當，也能給企業惹上大麻煩！
因為企業的一切行為都在監管之下，尤其資金大額交易和可疑交易，正在嚴查！
01
資金大額交易
《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3號發布）第五條：
1、當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上（含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現金繳存、現金支取、現金結售匯、現鈔兌換、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支。
2、非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上（含200萬元）、外幣等值20萬美元以上（含20萬美元）的款項劃轉。
3、自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上（含50萬元）、外幣等值10萬美元以上（含10萬美元）的境內款項劃轉。
4、自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上（含20萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的跨境款項劃轉。
法規看不懂？不要緊，我們做了一個表：
我們來劃下重點：這3種情況，會被重點監管！
1、任何賬戶的現金交易，超過5萬。
2、公戶轉賬，超過200萬。
3、私戶轉賬，超過20萬（境外）或者50萬（境內）。
02
可疑交易
據《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3號發布）第十一條、第十二條：
1、金融機構發現或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產、客戶的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關的，不論所涉資金金額或者資產價值大小，應當提交可疑交易報告。
2、金融機構應當制定本機構的交易監測標准，並對其有效性負責。交易監測標准包括並不限於客戶的身份、行為，交易的資金來源、金額、頻率、流向、性質等存在異常的情形，並應當參考以下因素：
（一）中國人民銀行及其分支機構發布的反洗錢、反恐怖融資規定及指引、風險提示、洗錢類型分析報告和風險評估報告。
（二）公安機關、司法機關發布的犯罪形勢分析、風險提示、犯罪類型報告和工作報告。
（三）本機構的資產規模、地域分布、業務特點、客戶群體、交易特徵，洗錢和恐怖融資風險評估結論。
我們來劃下重點：這6種行為要慎重！
1、規模很小的企業，卻經常搞出上千萬的流水！
2、資金轉入轉出有異常，比如分批轉入集中轉出，或者集中轉入分批轉出。
3、經營范圍或者經營業務，跟資金流向沒啥關聯度。
4、公戶短期頻繁並且大額的給個人賬戶轉賬，或者公戶短期經常收到與業務沒啥關系的個人匯款。
5、頻繁的開戶、銷戶，並在銷戶前有大量資金活動。
6、閒置很久的賬戶，突然啟用，並且有大量的資金活動。
03
風險提醒
《國務院辦公廳關於完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監管體制機制的意見》中明確表示，要健全數據信息共享機制，嚴厲打擊涉稅違法犯罪。
《國務院辦公廳關於完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監管體制機制的意見》（國辦函〔2017〕84號）第六條：
強化線索移送和案件協查，優化打擊犯罪合作機制。加強反洗錢行政主管部門、稅務機關與監察機關、偵查機關、行政執法機關間的溝通協調，進一步完善可疑交易線索合作機制，加強情報會商和信息反饋機制，分析洗錢、恐怖融資和逃稅的形勢與趨勢，不斷優化反洗錢調查的策略、方法和技術。反洗錢行政主管部門要加強可疑交易線索移送和案件協查工作，相關單位要加強對線索使用查處情況的及時反饋，形成打擊洗錢、恐怖融資和逃稅的合力，維護金融秩序和社會穩定。
我們來劃下重點：這4條風險一定要重視！
1、現在，稅務機關已經能夠輕松的掌握企業相關信息。所以，法人和公戶不正常資金往來，將面臨更大監管風險。
2、特別需要注意，大額或者可疑交易，達到一定的預警級別，風險更大。企業已經到了規范管理的時候，不然違法的風險會越來越大。
3、具體到一些實際常見風險問題，比如違規發放工資、虛假申報、隱匿收入、虛開虛抵發票等行為很容易被查到，各位老闆一定不要鋌而走險。
4、作為會計從業者，拿着買白菜的錢，操着賣白粉的心，一定要防範自身風險，否則會跟老闆一起上「黑名單」，不僅會受到法律的制裁，更可能會終生不能從事會計工作。
最後，總結一句，監管再多，企業遵紀守法，做好自身，才是應對之道。
04
警惕！微信、支付寶收款也會被查！
有些老闆們又開始動歪心思了，既然個人賬戶被監管的那麼嚴，那我通過微信支付寶收款，總沒問題了吧。
我只能說，你想多了，早在央行發布的銀發〔2018〕125號文件中提到，非銀行支付機構也需要提交大額交易報告，也就是說通過微信、支付寶等第三方支付機構進行大額交易也會被稽查到！
並且，用支付寶、微信收款易招來4大風險：
一、增值稅的風險
二、企業所得稅的風險
1、通過個人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項都已申報納稅，還是有可能被認定為存在少報或隱瞞收入的風險。
2、通過個人微信、支付寶支付貨款：一是，三流（資金流、貨物流、發票流）不一致，可能會被懷疑買發票等被認定為「偷稅」；二是，未通過公戶支付貨款，很容易收到虛開發票。
三、個人所得稅的風險
通過微信、支付寶給員工發放工資，存在漏報個稅或刻意偷逃個稅的風險。
四、企業管理風險
五、股東對債務承擔無限連帶責任
用個人微信、支付寶長期收取款項，會導致公私財產不分，如果企業出現資不抵債，股東要承擔無限連帶責任，用個人資產償還公司債務。
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